根据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国审计法实施条例》以及《湖南省预算执行情况审计监督实施办法》的规定，炎陵县审计局对2020年度县本级财政预算执行情况进行了审计。现将审计结果报告如下：

　　一、预算执行总体情况

　　（一）一般公共预算执行情况

　　1．一般公共预算收入执行情况。2020年全县地方一般公共预算收入（以下简称地方收入）完成34774万元，为年初预算35753万元的97.26%，比上年同期增长2.21%。其中地方税收收入20445万元，非税收入完成14329万元。

　　2．一般公共预算支出执行情况。2020年全县一般公共预算支出完成187460万元，为预算数200039万元的93.71%，比上年同期减少8302万元，下降4.24%。其中：农林水事务支出34607万元，教育支出28279万元，社会保障和就业支出24518万元，一般公共服务支出23809万元，卫生健康支出20498万元，城乡社区事务支出6301万元，节能环保支出3128万元，科学技术支出9681万元，文化旅游体育与传媒支出3819万元，公共安全支出5874万元，住房保障支出5334万元，交通运输支出7273万元，其他各项支出14339万元。

　　3．一般公共预算收支平衡情况。2020年全县一般公共预算总收入270111万元，一般公共预算总支出257532万元。收支相抵，年终结转12579万元。

　　（二）政府性基金预算执行情况

　　2020年全县政府性基金预算收入23989万元，加上上级补助收入6633万元、转贷省财政代理发行地方政府债券收入24158万元、上年结转收入7068万元，构成政府性基金预算总收入61848万元。全县政府性基金预算支出51104万元，加上上解上级支出26万元、债务还本支出158万元、调出资金5812万元，构成政府性基金预算总支出57100万元。收支相抵，年终结转4748万元。

　　（三）社会保险基金预算执行情况

　　2020年全县社会保险基金总收入78470万元，社会保险基金总支出77585万元。2020年社会保险基金收支相抵结余885万元，2020年末滚存结余51032万元。

　　（四）扶贫资金统筹整合情况

　　2020年全县分四批统筹整合财政涉农资金用于精准扶贫（或乡村振兴）支出，共计17396万元，其中：中央资金12641万元，省级资金3571万元，县级整合资金1184万元。

　　（五）财政账户资金结存情况 

　　截至2020年底，县财政国库存款余额6455万元，其他财政存款317万元，财政专户存款余额40024万元，预算单位代管资金账户存款余额1201万元，预算外资金账户存款余额2110万元。财政账户资金结存合计50107万元。

　　二、本级财政预算执行情况审计评价意见

　　（一）攻坚克难，保证地方收入实现增长。在税收收入下降的情况下，攻坚克难，全力冲刺非税收入，确保地方收入实现增长。2020年地方收入完成34774万元，同比增长2.21%，高于全市平均增幅0.4个百分点。

　　（二）民生优先，支出结构进一步优化。一是确保"三保"资金不断链。全年各项民生支出14.5亿元，占全年一般公共预算支出的77.37%。二是全力支持打赢"三大攻坚战"。着力支持如期打赢脱贫攻坚战，全年统筹整合涉农资金1.74亿；着力支持打好防范化解重大风险攻坚战，牢牢守住资金不断链和不发生系统性风险的底线；着力支持打好污染防治攻坚战，全年生态环保资金投入稳步增长。

　　（三）加强管理，财政资金效能有提升。一是加强对财政扶贫资金的监督管理，对2016年以来的扶贫资金进行了全面清理清查，对发现的问题边查边改，提升了财政扶贫资金的使用效能。二是全面推进国库支付电子化改革，建设高效安全的财政支付平台，财政资金使用的时效性得到发挥。

　　三、审计发现的主要问题

　　（一）预算编制方面的问题

　　1. 未按规定设置预备费。根据炎陵县人民政府《关于下达2020年财政预算收支计划的通知》（炎政发〔2020〕6号）反映，炎陵县财政局在编制2020年度财政预算收支计划时未按规定设置预备费。

　　2. 预算编制不完整。县财政局在编报2020年县级国有资本经营预算时，编报为"2020年无国有资本经营收入"，而当年实际取得国有资产出售收入333万元，并以"一般预算收入"科目缴入国库。

　　（二）预算调整、变动方面的问题

　　1. 一般公共预算支出增减变动未进行预算调整。2020年全县实际完成一般公共预算总支出187460万元、基金预算支出51104万元。一般公共预算实际支出比年初预算196285万元减少8825万元，基金预算实际支出比年初预算40787万元多10317万元，县财政局未能提供该两项预算支出增减变动调整方案，也未取得县人大常委会的审查和批准。

　　2. 程序不合规、年末收回预算指标30737万元，未取得县人大常委会书面审查、批准。①2020年末，县财政部门调剂收回预算指标9587万元，其中：上级指标4180万元、年初预算指标5407万元。以上预算指标调整收回，未取得县人大常委会书面审查、批准。②2020年末，县财政部门调剂收回预算指标21150万元，该类预算指标需在以后年度安排使用。以上预算指标调整收回，未取得县人大常委会书面审查、批准。

　　（三）财政收入预算执行方面的问题

　　1. 从土地出让收入计提"统筹收入"5071万元，以"一般预算收入"缴库。2020年国土出让收入专户土地出让结算总金额为34998万元，财政部门按18%的综合计提率计提"统筹收入"5071万元，并将该统筹收入以"一般预算收入"缴入国库。

　　2. "待查收入"未及时清理。至2020年末，非税收入汇缴户"待查收入"科目余额431.44万元，尚未清查确认。

　　（四）财政支出预算执行方面的问题

　　专项转移支付指标结余较大，预算执行率偏低。截止2020年末，炎陵县当年专项转移支付指标结余19094万元，其中：一般公共预算指标18327万元，占全年指标27621万元的66.35%；基金预算指标767万元，占全年指标2333万元的32.88%。

　　（五）财政管理方面的问题

　　1．收回的"财政存量资金"未及时安排使用 881.95万元。至2020年12月底，根据炎陵县财政总预算账反映"其他应付款-收回部门预算存量资金"科目期末余额为611.57万元，"其他应付款-收回财政专户存量资金"科目期末余额为270.38万元，合计为881.95万元。未及时安排使用，形成二次沉淀。

　　2．财政专户利息收入未及时解缴国库13.94万元。至2020年12月止，炎陵县"国有土地出让收入专户"取得利息收入13.94万元，未上缴国库。

　　（六）部门预算执行情况审计发现的主要问题

　　1. 涉农整合结余资金未及时上缴财政70.05万元。截止2020年底，县林业局涉农资金专户累计结余70.05万元，未及时上缴财政。其中：2018年及以前年度生态护林员补助结余61.52万元、利息收入累计 8.53万元。             

　　2．项目实施进度慢，专项资金使用率低。文旅广体局2020年专项指标金额928.64万元，当年分配使用262.95万元，结余665.69万元。

　　3．项目超概算258.85万元。2020年鹿原、霞阳等两个镇高标准农田建设项目核准价格为2136.93万元，项目分为八个标段，实行公开招标，与中标单位签订合同价格为2051.67万元。2021年未经有关部门批准，一标段、八标段新增项目补签施工合同金额344.11万元。总合同金额达2395.78万元，超概算258.85万元，占招标核准价格12.11%。

　　4．项目建成后未投入使用。本次审计实地查看了4家新建养鹅基地，发现其中炎陵洣西产业发展有限公司新建网床式钢结构鹅舍500平方米、水陆运动场500平方米、污水处理三级净化池750立方米，于2021年1月竣工验收，至审计日止，尚未投入使用。

　　四、审计建议

　　（一）狠抓真管，着力培植财源。要在克服经济下行所带来的各种困难以及减税降费政策的影响下，坚持质量第一、效益优先，着力支持打造最佳营商环境，积极涵养税源，改变财源基础薄弱的现状和县级财政收入过渡依赖资源、投资，生产型税源后劲不足，产业结构相对单一的局面，重点培养规模性集群化、产业链长、附加值高的产业，进一步提高财政收入质量。同时，着力盘活闲置国有资产，进一步规范国有资产管理和利用，发挥市场经营效益，促进财政增收。

　　（二）提质增效，保障重点领域资金需求。一是要认真梳理整合各类财政专项资金，盘活存量，用好增量，集中财力办大事。坚持新增财力向贯彻落实中央、省、市统一出台政策和县委、县政府重大决策以及"六稳""六保"等重点工作需要倾斜。二是坚持基础设施建设与实施乡村振兴统筹并进，发挥优势资源，加快构建现代农业产业体系，补齐高质量发展短板，推动建立多元化、市场化生态保护补偿机制，坚决支持打好蓝天、碧水、净土保卫战。

　　（三）加强管理，防范债务风险。严格执行地方政府债务限额管理，压实债务管理主体责任，稳妥有序化解存量。同时加大项目储备策划力度，积极争取债券资金支持，不断降低债务成本，依法依规管理好、使用好债券资金。县财政部门应加强债务管理、监督检查工作，守住不发生系统性债务风险的底线。

　　（四）深化改革，推进财政收支精细化。一是强化预算约束和绩效管理，不断提升财政资源配置效率和资金使用效益，按照预算管理要求、程序来编制预算，保障重点支出，严格执行人大批准的预算，强化预算对执行的控制。加强支出约束管理，避免财政资金零散化的现象。二是深化预决算公开，健全预决算公开平台，细化公开内容，创新公开形式，拓展公开渠道，进一步加大预算公开力度，提高财政透明度，加强对财政资金的制约监督。三是健全财政支出政策决策机制，完善预算执行监控体系，加强财政综合保障能力评估，做到既量力而行，又尽力而为，确保财政收支实现可持续发展。

　　五、2019年度县本级预算执行审计发现问题的整改情况

　　县财政局及有关部门对2019年度县本级预算执行审计工作高度重视，及时对审计查处的问题进行分析，查找根源，明确措施，逐步落实整改，并取得了一定成效。

　　（一）关于"全县有7个部门单位，应缴财政款结余293.39万元，未及时缴财政"的问题。至审计时止，已有科协、森林公安、住建局等3个单位整改到位，广播电视台和船形乡政府等2个单位部分整改到位，档案馆和自然资源局等2个单位未整改到位。

　　（二）关于"2019年专项转移支付指标结余18637万元，预算执行率偏低"的问题。2020年已分配使用上述专项转移指标17172万元，结转下年1465万元（其中：一般公共预算指标1221万元、基金预算指标244万元）。 

　　（三）关于"预算支出项目资金进度迟缓，结存债券资金4102万元"的问题。至2021年3月底止，已拨付资金362万元，结余3740万元未使用，其中北门垅水厂改扩工程项目支付362万元，农村环境保护治理和炎帝大道二期项目未支付资金。

　　（四）关于"无扶贫项目计划，导致扶贫资金结余756.26万元"的问题。县财政收回其结余资金756.26万元，收回的资金纳入2019年第一批涉农整合资金，重新安排到项目。

　　（五）关于"项目未及时结算，结余扶贫资金183万元"的问题。县财政已收回该笔资金并纳入2019年第一批涉农整合资金，重新安排到项目。

　　（六）关于"财政盘活存量资金2349.07万元，未及时纳入国库总预算管理"的问题。对于收回的结余资金1662.07万元，已重新安排到项目，其中：2019年安排1256.11万元，2020年第一批整合安排405.96万元。