炎陵县财政局

关于2023年度会计和评估监督检查情况的公告

　　为严肃财经纪律，规范财务行为，完善内控制度建设，保障财税政策法规的贯彻执行，根据《湖南省财政厅关于组织开展全省2023年度会计和评估监督检查的通知》（湘财监〔2023〕20号）要求，结合工作实际，县财政局组织开展了2023年度会计和评估监督检查工作，现将有关情况公告如下：

　　一、检查情况

　　（一）代理记账机构方面

　　本次检查代理记账企业1家，检查发现，存在记账凭证、原始凭证不规范，未与委托方签订业务合同的问题。

　　（三）行政事业单位方面

　　县财政局对7家县直单位开展会计信息质量检查。政府会计准则执行的主要问题：一是采购商品服务未履行政府采购程序，或《政府采购合同协议书》签订不规范，个别单位采购商品或服务在政府采购限额标准以下的，未经过电子卖场；或者经过了电子卖场，但存在《政府采购合同协议书》甲方签章，无法人或授权代表签字、使用内部机构印章的情况。二是资产核算不规范，存在个别单位使用白条代替资产折旧明细。三是报账原始凭证混乱，存在个别单位在报账资料中，合同签订乙方为A公司，开出发票的B公司，最后领款人为B公司法人问题。四是往来长期挂账，个别单位截至2022年底应收款达到4200万元，应付款达到3800万元。五是会计核算不规范，个别单位在支出费用时，错误使用会计科目，如付电脑耗材费用，借：业务活动费－差旅费。个别单位购买商品时，原始凭证没有注明用途或使用人。个别单位在出差购买专车服务时，报销凭证不够严谨，包销里程明显超过实际里程，起步价过高的情况。

　　（三）企业方面

　　县财政局对1家平台公司的企业会计制度执行情况开展了检查，发现的问题有：会计核算不规范、内控执行不一致、长期往来挂账金额较大等。

　　二、处理处罚情况

　　针对检查发现的问题，县财政局依法依规要求被检查单位，对照相关法律、法规、管理办法进行整改，并提交整改报告。

　　炎陵县财政局

　　2023年12月28日