炎陵县财政局

关于2024年度会计和评估监督检查情况的公告

　　为严肃财经纪律，规范财务行为，完善内控制度建设，保障财税政策法规的贯彻执行，根据《湖南省财政厅关于组织开展全省2024年度会计和评估监督检查的通知》（湘财监〔2024〕12号）要求，结合工作实际，县财政局组织开展了2024年度会计和评估监督检查工作，现将有关情况公告如下：

　　一、检查情况

　　（一）代理记账机构方面

　　本次检查代理记账企业1家，检查发现，存在费用报销不合规、个人账户发放工资、会计核算不规范、合同签订不规范、报销附件不合规等问题。

　　（二）行政事业单位方面

　　县财政局对12家县直单位开展会计信息质量检查。政府会计准则执行的主要问题：一是会计核算不规范，个别单位在支出费用时，错误使用会计科目，如计提工资计入行政支出－财政拨款支出－基本支出－日常公用经费科目，根据政府会计制度人员工资应计入行政支出－财政拨款支出－基本支出－人员经费科目核算；个别单位工资全部计入日常公用经费；个别单位乡镇账务工程建设经费拨付与村账工程支出存在重复计入支出的情况，代管资金支出不规范。二是凭证附件不齐全，个别单位财务凭证后附附件未见相关劳务合同；个别单位采购未见采购合同和验收单。三是固定资产费用化，个别单位采购的物品应入固定资产，实际作为业务活动支出；达到固定资产入账标准的采购物品未入固定资产。四是合同签订不规范，个别单位存在部分业务合同签订时间倒置，合同签订时间晚于合同有效期起始时间。五是采购程序不规范，个别单位存在先签订业务合同再补充电子卖场合同协议的情况；或者未走政府采购平台，未见验收单，或者未见采购合同，验收单无验收人员签字。六是出差审批流程不规范，费用报销不合规。部分出差审批单审批流程不严谨，如领导审批时间晚于出差时间，差旅费报销未见审批单；非正常报销交通费，附件无工作行程佐证材料，超额报销出差伙食补助。七是公务接待餐费超标准发放或接待流程不严谨，如领导未审批，公务接待函无实际到访人员签字。八是公务用车管理不规范，个别单位未建立公务用车派车审批机制，公务用车维护费月度分析制度，未见车辆用油、维修台账，且存在公务用车维修报销跨期的问题，车辆维修无事前请示报告及审批。九是往来款项长期挂账，账龄不详，无法查明原因未能及时清理，个别单位截至2024年6月30日，其他应收账款账面余额达到1336万元，其他应付账款账面余额达到1331万元。

　　（三）企业方面

　　县财政局对1家县属国有企业会计制度执行情况开展了检查，发现的问题有：会计核算不规范、凭证附件不齐全、采购程序不规范、合同签订不规范、涉税处理不规范、未附绩效考核发放依据的问题。

　　（四）非营利组织方面

　　本次检查非营利组织1家，检查发现，存在会计核算不规范、支付对象与采购服务对象不一致的问题。

　　二、处理处罚情况

　　针对检查发现的问题，县财政局依法依规要求被检查单位，对照相关法律法规、管理办法进行整改，并提交整改报告。

炎陵县财政局

2024年12月30日