炎陵县2018年度县本级财政预算执行情况审计结果报告

发布时间:2019-10-09 10:01来源:县审计局浏览次数:字体:[ ]

  根据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国审计法实施条例》以及《湖南省预算执行情况审计监督实施办法》的规定,县审计局对2018年度县本级财政预算执行及其他财政收支进行了审计,并延伸审计了县疾病预防控制中心、县皮肤病防治所、县住房和城乡建设局、县园林绿化管理局等部门预算执行情况。县审计局依据《中华人民共和国国家审计准则》的规定实施了必要的审计程序。现将审计结果报告如下:

  一、预算执行总体情况

  (一)一般公共预算执行情况

  1.一般公共预算收入执行情况。炎陵县第十七届人大常委会第13次会议审议通过,2018年全县一般公共预算收入由年初预算数114716万元调整为91175万元,比年初预算数减少非税收入23541万元。全年实际完成数57645万元,为调整预算的63.22%。其中:地方财政预算收入完成32048万元,上划中央收入完成20024万元,上划省级收入完成5573万元。按收入结构:税收收入完成48047万元,占比83.35%,完成预算的66.2%。非税收入完成9598万元,占比16.65%,完成调整预算的51.61%。按征收部门:国税部门完成32745万元,占比56.80%。地税部门完成16598万元,占比28.80%。财政部门完成8302万元,占14.40%。按收入级次:县本级完成50190万元,占比87.07%。乡镇级完成7455万元,占比12.93%。

  2.一般公共预算支出执行情况。2018年全县一般公共预算支出完成177970万元,为调整预算的93.38%,比上年同期减少16757万元,下降8.61%。其中:农林水事务支出34220万元,教育支出26820万元,社会保障和就业支出22037万元,一般公共服务支出19981万元,医疗卫生与计划生育支出18078万元,城乡社区事务支出16280万元,交通运输支出6688万元,节能环保支出5315万元,公共安全支出4768万元,科学技术支出4649万元,住房保障支出4492万元,文化体育与传媒支出4298万元,其他各项支出等10344万元。

  3.一般公共预算收支平衡情况。2018年全县一般公共预算地方收入32048万元,加上上级补助收入117192万元、债券转贷收入18483万元、调入预算稳定调节基金32859万元、上年结余12654万元,构成一般公共预算总收入225975万元。全县一般公共预算支出完成177970万元,加上上解上级支出3136万元、债券还本支出9083万元、安排预算稳定调节基金23174万元,构成一般公共预算总支出213363万元。收支相抵,结余12612万元,结转至下年支出。

  (二)政府性基金预算执行情况

  2018年全县完成政府性基金收入8492万元,占年初预算6736万元的126.07%,占县人大常委会批复的调整预算数19063万元的44.55%。比上年完成数增加6184万元,增长267.94%。完成基金预算支出7897万元,占年初预算9416万元的83.86%,占县人大常委会批复的调整预算数18518万元的42.64%。比上年完成数增加1490万元,增长23.26%。

  (三) 国有资本经营预算执行情况

  2018年全县完成国有资本经营收入21万元,占年初预算55万元的38.18%。我县国有资本经营收支总量小,当年未单列预算,收入和支出纳入一般公共预算管理。

  (四)社会保险基金预算执行情况

  2018年全县社会保险基金收入56376万元,占年度预算的165.83%,比上年完成数增加9992万元,增长21.54%。社会保险基金支出46784万元,占年度预算的151.40%,比上年完成数增加10561万元,增长29.15%。2018年度社会保险基金收支相抵结余9591万元,加上上年滚存结余39398万元,2018年末滚存结余48989万元。

  (五)财政国库账户资金结存情况

  截至2018年底,县财政国库存款余额4012.14万元,其他财政存款1262.29万元(其中:粮食风险基金专户539.48万元、财政转移支付特设专户722.81万元),财政专户存款余额76437.18万元(其中:教育专户11628.36万元、经建专户23384.70万元、涉农整合专户5226.25万元、社保基金专户36197.86万元),预算单位代管资金账户余额4958.74万元。

  (六)县本级预算资金资产、负债情况

  2018年末县本级预算资金资产总额69805万元,其中:国库存款4012万元,其他财政存款1262万元,其他应收款64531万元。负债总额180419万元。

  二、本级财政预算执行情况审计评价意见

  2018年,面对经济下行压力加大、大规模减税降费和压减非税收入的多重挑战,县财政部门全力组织收入,大力攻坚克难,优化支出结构,保障重点支出,进一步推动了全县经济社会平稳健康可持续发展。

  (一)财政收入结构进一步优化。2018年依照财政部关于进一步规范地方财政收入秩序的相关要求,县财政部门大力压减非税收入,同时积极协调税务部门挖掘税收潜力,强化依法征管,全年税收收入占一般公共预算收入的比重达83.38%,同比提升22个百分点。

  (二) 民生等重点支出保障有力。2018年面对地方级收入明显短收,财政支出压力加大的严峻局面,县财政部门按照"保工资、保运转、保民生"的要求,不断调整和优化支出结构,确保了全县公职人员工资正常发放和机关正常运转,重点保障了农业、教育、文化、医疗卫生、社会保障、城乡社区等关系民生的重点领域支出。全年一般公共预算支出完成177970万元,民生支出达145026万元,占比81.49%。

  (三)助力"三大攻坚战"稳步推进。一是着力支持打好防范化解重大风险攻坚战。进一步加强隐性债务管理,积极防范化解政府性债务风险,全年债券还本支出9413万元,债券付息支出3918万元。二是着力支持打好精准脱贫攻坚战。2018年投入扶贫资金24833.91万元,其中:统筹整合财政涉农资金18870.10万元集中发力补短板;县本级筹措资金4402.21万元用于易地扶贫搬迁、医疗、教育和养老保险等;上级专项扶贫资金1561.60万元。三是着力支持打好污染防治攻坚战。2018年用于农村环境整治、城区污水提质改造、垃圾处理等环保支出3748万元

  (四)财政管理水平进一步提高。一是国库集中支付方式改革积极推进。2018年全县88个预算单位均实行了国库集中支付(乡镇除外),全年国库集中支付清算47720笔,支付金额105380.9万元。二是进一步盘活财政资金存量,提高资金使用效率。2018年盘活单位存量资金4684万元,统筹用于弥补保运转、保民生、促增长等各项支出的财力缺口。

  2018年预算管理工作虽然取得了一些成绩,但仍存在一些实际问题,主要是:受结构性减税降费、压减非税收入和经济下行影响,财政收入出现负增长;刚性支出和重点项目增支压力大,财政收支矛盾突出;规范财政管理、强化财政监督和有效防范财政风险的工作任务较为艰巨。

  三、审计发现的主要问题

  (一)财政预算执行方面的问题

  1.专项转移支付指标结余较大,预算执行率偏低。

  截止2018年末,炎陵县当年专项转移支付指标结余20234万元,其中:一般公共预算指标19238万元,占全年指标46484万元的41.39%;基金预算指标996万元,占全年指标1809万元的55.06%。

  2.预算支出项目资金拨付进度迟缓。

  (1)炎陵县十七届人大常委会第七次会议审议通过2018年炎陵县新增债券资金14000万元,至2018年12月31日,经建专户已拨付资金2956.85万元,未拨付资金11043.15万元。

  (2)至2018年12月31日经建专户未拨付2018年定向债券用于棚户区改造资金1600万元、2018年置换债券资金4112.03万元。

  3. 财政专户利息收入未及时上缴国库。

  截止2018年末,财政涉农整合专户利息收入17.56万元未上缴国库。

  (二)预算调整、变动方面的问题

  1. 年末收回预算指标未能提供炎陵县人大常委会书面审查、批准文件。

  2018年末,县财政部门调剂收回预算指标21943.95万元用于当年预算平衡,未能提供炎陵县人大常委会书面审查、批准文件。

  2. 无依据调剂预算支出科目。

  财政预算内总会计账2018年末将县交通运输局等单位的部分拨款,由一般公共预算本级支出的"公路养护支出"、"其他支出"调整为"其他一般公共服务支出";将国土资源局等单位的部分拨款,由政府性基金预算本级支出的"土地开发支出 "、"征地和拆迁补偿支出 " 调整为一般公共预算本级支出的"其他城乡社区支出"。

  (三)预算编制方面的问题

  1.土地增减挂项目资金预算编制不精准。

  炎陵县十七届人大常委会第13次会议审议通过的2018年财政预算调整方案,对2018年度城乡建设用地增减挂钩项目资金进行了预算编制,其中收入预算数为18490万元,支出预算数11846万元,预计收益6644万元调入一般公共预算,用于农村基础设施建设等支出。县国有土地出让收入专账2018年度城乡建设用地增减挂钩项目资金实际到账6109.20万元,且列入"合同预收款",当年未形成收入。

  2.政府采购预算编制不完整。

  2018年全县各部门、单位政府采购年初预算为9095.99万元,当年各部门、单位政府采购实际金额为18578.28万元,为年初预算的204.25%。

  (四)财政管理方面的问题

  1. 乡镇未实行国库集中收付制度。

  我县于2017年10月对县直预算单位实行了国库集中支付制度,截止2019年4月底全县十个乡镇未启动国库集中收付制度,2018年度乡镇一般预算支出为10128万元。

  2. 公务卡使用率不高。

  2018年全县公务卡应刷卡单位88家,其中28家未实行刷卡消费,占比31.82%。全年国库集中支付47720笔,其中刷卡1587笔,占支付总笔数的3.33%。

  (五)部门预算执行情况审计发现的问题及处理处罚意见

  1.执行国家政策方面存在的问题

  (1)药品违规加价。

  县皮肤病防治所2018年1-6月共购药品637批次,经查共有251批次药品售价超过了《湖南省网上集中采购药品价格管理办法(试行)》的补充通知的最高差别流通差率和调整差;2018年7-12月份,药品(中药饮片除外)未按零差率销售,产生药品差价6.81万元。

  (2)未区分收费项目,存在捆绑收费。

  经延伸调查发现,霞阳镇卫生院在接种佳达修(四价HPV)疫苗时,将疫苗费、预防接种服务费、接种前的血糖检查费(标准为10元/支次)统一以"防疫费"项目进行收取,共涉及115人345次。

  2.预算编制方面存在的问题

  预算编制不完整。

  (1)县疾病预防控制中心、皮肤病防治所2018年度无预算列支 "三公经费"。

  (2)2018年县疾病预防控制中心未编制项目支出预算,当年实际采购专业仪器设备一批,金额67.67万元。

  3. 厉行节约及专项治理方面存在的问题

  (1) 超范围发放麻防津贴,违规报销经费。

  县皮肤病防治所2018年超范围发放退休人员麻风病防治工作人员津贴1.68万元,违规报销下乡餐费0.21万元。

  (2)公车管理不规范。

  县园林绿化管理局2018年实有车辆2辆(其中:2010年9月购入型号为东风牌CSC5061CSS3洒水作业车一辆,2010年5月购入长安牌SC6408D小型普通客车一辆,),存在未挂车牌、未登记固定资产等问题,公车管理不规范。

  4. 财务管理方面存在的问题

  会计原始凭证不合规。

  县园林绿化管理局存在部分报销发票无附件明细及相关附件内容不一致的问题。

  5.建设项目管理方面存在的问题

  (1)建设项目未按规定取得施工许可证。

  县园林绿化管理局湘山公园景区综合开发一期一标段工程等4个工程项目在开工建设之前均未取得项目施工许可证。

  (2)未履行代扣工程质量保证金的职责。

  经抽查县住房和城乡建设局2018年重点工程账,发现有4个项目未按规定代扣工程质量保证金,合计2.05万元。

  (3)建设项目交付使用后,未及时办理产权登记。

  县住房和城乡建设局2018年完工的重点工程和项目共计29个,金额合计4443.01万元,未按规定及时办理产权登记手续。

  四、审计建议

  (一)壮大税源基础,合理安排财政支出。一是继续加大招商引资和项目争取力度,以投资带动经济发展;优化经济结构,大力培育主导产业,努力提升二、三产业经济运行的质量和效益,壮大税源基础。二是建立健全协税护税机制,堵漏挖潜,确保应收尽收。三是持续贯彻"八项规定"精神,厉行节约、量入为出、优化支出结构,在保障行政运转的前提下,从严控制一般性支出,提高财政保障能力。 

  (二)加强预算管理,提升预算执行严肃性。一是加强预算编制管理。部门预算应当根据年度经济社会发展目标,参考上一年预算执行情况,综合有关支出绩效评价结果和本年度收支预测,细化到具体项目,按照规定程序征求各方面意见后,科学进行编制;提高年初预算收入的预见性,确保预算编制的完整性和精准性。二是加大预算收支管理,对本级预算安排、上级补助、专项追加及债务资金安排的各项支出,严格按预算科目执行,规范政府收支行为,加大预算执行力度;落实财政绩效管理责任和各部门预算单位绩效主体责任,建立沟通协调机制,加快资金支付进度;严禁随意调整和变更预算,确保预算的"刚性",维护预算的严肃性。

  (三)深化财税体制改革,提高资金使用效益。一是继续深化完善国库集中支付改革。启动乡镇国库集中收付制度改革,不断完善部门预算单位报账流程,推进国库集中支付制度全面覆盖。二是积极推进公务卡制度改革。加大对各预算单位公务卡使用情况的监督检查,督促各预算单位公务支出严格执行公务卡强制结算目录要求,切实提高公务卡使用率。三是进一步加大各项往来账款的清理、结算力度,强化财政资金的使用管理,建立到期借款预警机制和责任追究机制。四是优化财政资源配置,盘活存量、用好增量,继续强化政府性债务管理,密切关注各类可能增加政府性债务的潜在风险点,不断增强财政的宏观调控和公共服务能力。五是健全审计查出问题整改长效机制。对审计反映的体制机制性问题和提出的审计建议,县财政应积极清理不适应的制度规定,进一步完善相关制度,防止同类问题再次发生。

  五、2017年度县本级预算执行审计发现问题的整改情况

  县财政局及有关部门对2017年度县本级预算执行审计查出的问题高度重视,能及时对存在的问题进行剖析,查找根源,制定措施,积极开展整改,并取得一定成效。如:

  (一)预缴国有土地出让金的问题。2018年度按照《财政部关于进一步规范地方财政收入秩序的通知》(财预〔2018〕31号)文件规定,预算调整调减当年非税收入22401万元。2018年底国土出让收入专户冲销以前年度垫缴收入15606.57万元。

  (二)预算支出项目资金拨付进度迟缓的问题。至2018年12月31日财政经建专户已拨付2017年地方政府新增债券资金7369.01万元,未拨付资金2330.99万元。

  (三)其他应收款未及时清理结算的问题。2018年其他应收款期末余额减少15992.63万元(预算内外合计),主要为当年国土出让收入归还的以前年度借款。